Ley Federal del Trabajo — Lo que todo patrón debe saber
Salario mínimo 2026
El salario mínimo general en México para 2026 es de $278.80 MXN por día ($8,364 MXN/mes). Para la Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN) es de $419.88 MXN por día ($12,596 MXN/mes). Ningún trabajador formal puede ganar menos que esto.
Jornada laboral
| Tipo de jornada | Horario | Duración máxima | Ejemplo |
|---|---|---|---|
| Diurna | 6:00 AM — 8:00 PM | 8 horas | 9:00 AM a 5:00 PM (1h comida) |
| Nocturna | 8:00 PM — 6:00 AM | 7 horas | 10:00 PM a 5:00 AM |
| Mixta | Combina diurna y nocturna | 7.5 horas | 2:00 PM a 9:30 PM |
Descanso y vacaciones
- Descanso semanal: por lo menos 1 día de descanso por cada 6 de trabajo (Art. 69 LFT). Si trabajas en tu día de descanso, el patrón paga salario triple.
- Días festivos obligatorios: 1 enero, 1er lunes febrero, 3er lunes marzo, 1 mayo, 16 septiembre, 3er lunes noviembre, 1 diciembre c/6 años, 25 diciembre. Si trabajas en día festivo = salario triple.
- Vacaciones: mínimo 12 días el primer año, con 2 días adicionales por cada año subsecuente hasta llegar a 20. Después de 6 años, se incrementan 2 días por cada 5 años trabajados (Art. 76 LFT, reforma 2023).
- Prima vacacional: 25% sobre el salario de los días de vacaciones (Art. 80 LFT). Ejemplo: si ganas $1,000/día y tomas 12 días = $12,000 x 25% = $3,000 de prima.
Aguinaldo y PTU
- Aguinaldo: mínimo 15 días de salario, pagado antes del 20 de diciembre (Art. 87 LFT). Si el empleado no trabajó el año completo, se paga la parte proporcional. Muchas empresas dan 20, 30 o hasta 40 días como prestación superior.
- PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades): 10% de las utilidades fiscales de la empresa, repartido entre todos los empleados. Se paga antes del 30 de mayo. Tope: 3 meses de salario o el promedio de los últimos 3 años (lo que sea mayor). Exentas las empresas en su primer año de operación.
Cálculo ISR — Tablas progresivas
Cómo funciona el ISR sobre sueldos
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) para empleados se calcula usando tablas progresivas del Art. 96 de la LISR. Esto significa que mientras más ganas, mayor porcentaje pagas — pero solo sobre el excedente de cada rango, no sobre todo tu sueldo.
Tabla ISR mensual 2026 (simplificada)
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Tasa marginal |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $746.04 | $0.00 | 1.92% |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.4% |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16% |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% |
| $15,487.72 | $31,236.49 | $1,640.18 | 21.36% |
| $31,236.50 | $49,233.00 | $5,004.12 | 23.52% |
| $49,233.01 | $93,993.90 | $9,236.89 | 30% |
| $93,993.91 | $125,325.20 | $22,665.17 | 32% |
| $125,325.21 | $375,975.61 | $32,691.18 | 34% |
| $375,975.62 | En adelante | $117,912.32 | 35% |
Ejemplo paso a paso: empleado con $25,000/mes
Calculemos el ISR de un empleado con sueldo bruto mensual de $25,000 MXN:
Pero eso no es todo — también hay que descontar la cuota obrera del IMSS. Veamos.
IMSS — Cuota obrero vs patronal
SBC y SDI — Las bases del cálculo
Antes de ver la tabla de cuotas, necesitas entender dos conceptos clave:
- SDI (Salario Diario Integrado): es tu salario diario más las prestaciones de ley prorrateadas (aguinaldo + prima vacacional). Se usa para calcular las cuotas del IMSS.
- SBC (Salario Base de Cotización): es el mismo SDI pero expresado como base para las cuotas. En la práctica, SBC = SDI para efectos del IMSS.
El topaje máximo del SBC es de 25 veces la UMA diaria ($2,724.50/día en 2026). Es decir, aunque un ejecutivo gane $200,000/mes, el IMSS solo se calcula sobre el tope.
Tabla de cuotas IMSS e INFONAVIT
| Ramo de seguro | Cuota Obrero (%) | Cuota Patronal (%) | Base de cálculo |
|---|---|---|---|
| Enfermedades y Maternidad (especie — cuota fija) | — | 20.4% | 1 UMA (fijo) |
| Enfermedades y Maternidad (especie — excedente) | 0.4% | 1.1% | SBC − 3 UMA |
| Enfermedades y Maternidad (dinero) | 0.25% | 0.7% | SBC |
| Invalidez y Vida | 0.625% | 1.75% | SBC |
| Retiro (SAR) | — | 2% | SBC |
| Cesantía en Edad Avanzada y Vejez | 1.125% | 3.15% | SBC |
| Riesgo de Trabajo | — | Variable (0.5% — 7.59%) | SBC (según giro) |
| Guarderías y Prestaciones Sociales | — | 1% | SBC |
| INFONAVIT | — | 5% | SBC |
CFDI de nómina — El recibo oficial
Estructura del CFDI tipo N, complemento 1.2
El CFDI de nómina es el recibo de sueldo oficial ante el SAT. Sin el, no puedes deducir sueldos y te expones a multas de $400 a $600 MXN por recibo no emitido. Cada quincena o semana de pago, se debe generar uno por empleado.
Datos del patrón (emisor)
- RFC del patrón
- Razón social
- Régimen fiscal (601 — General de Ley PM, 603 — Agrícola, etc.)
- Registro patronal IMSS
Datos del empleado (receptor)
- RFC del empleado
- CURP
- Número de Seguridad Social (NSS)
- Fecha de inicio de relación laboral
- Puesto y departamento
- Tipo de contrato (01 Indeterminado, 02 Determinado, 03 Obra, etc.)
- Tipo de jornada (01 Diurna, 02 Nocturna, 03 Mixta)
- Periodicidad de pago (02 Semanal, 04 Quincenal, 05 Mensual)
- CLABE para depósito
- Entidad federativa
Percepciones (lo que gana el empleado)
| Clave SAT | Concepto | Descripción |
|---|---|---|
| 001 | Sueldos, Salarios, Rayas y Jornales | Sueldo base del período |
| 002 | Gratificación Anual (Aguinaldo) | Mínimo 15 días, antes del 20 dic |
| 019 | Horas Extra | Dobles (primeras 9/sem) o triples |
| 021 | Prima Vacacional | 25% sobre salario de vacaciones |
| 003 | Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) | 10% utilidades fiscales, antes del 30 mayo |
| 004 | Reembolsos por Funeral | Según convenio colectivo |
| 005 | Fondo de Ahorro | Prestación superior, patrón iguala ahorro del empleado |
| 010 | Premio de Puntualidad | Incentivo por asistencia perfecta |
| 028 | Comisiones | Pago variable por ventas/resultados |
Deducciones (lo que se retiene)
| Clave SAT | Concepto | Descripción |
|---|---|---|
| 002 | ISR | Impuesto Sobre la Renta retenido |
| 001 | Seguridad Social (IMSS) | Cuota obrera del IMSS |
| 010 | Aportación a retiro, cesantía y vejez | Cuota obrera SAR/INFONAVIT |
| 006 | Descuento por Pensión Alimenticia | Orden judicial, retención obligatoria |
| 004 | Otros (préstamos, caja ahorro) | Adelantos, préstamos, fondo ahorro |
Dispersión SPEI masiva — Los 5 pasos
Cómo se paga la nómina por SPEI en 5 pasos
Dispersión por SPEI en 5 pasos
Toca una lámina para leer su detalle
Pre-nómina
El sistema calcula automáticamente por cada empleado: sueldo base + percepciones variables (horas extra, comisiones, bonos) − deducciones (ISR, IMSS obrero, pensiones, préstamos). Se genera un archivo de pre-nómina para revisión del área de RH o el patrón.
Aprobación
El responsable (RH, director, contador) revisa la pre-nómina, verifica montos, corrige incidencias (faltas, incapacidades, altas/bajas) y autoriza el proceso. En Fital esto se hace con un botón + firma digital (MFA).
Timbrado CFDI
Al aprobar, el sistema genera automáticamente el CFDI de nómina (tipo N, complemento 1.2) por cada empleado, lo envía al PAC para timbrado, y lo sella con el sello del SAT. Cada empleado recibe su XML y PDF por email.
Dispersión SPEI
Se genera un archivo de dispersión con los datos bancarios (CLABE, banco, monto neto) de cada empleado. Fital envía las transferencias SPEI en lote (batch). Puedes revisar el estado de cada pago en la app.
Conciliación y registro contable
El sistema verifica que cada transferencia fue exitosa (estatus SPEI), registra automáticamente la póliza de nómina en contabilidad (cuenta 601 Sueldos y Salarios vs banco), y genera el reporte de nómina del período para el contador.
Nóminas especiales
Los 4 pagos especiales del año
| Tipo de pago | Cuándo | Cómo se calcula | ISR | Ejemplo ($25K/mes) |
|---|---|---|---|---|
| Aguinaldo | Antes del 20 diciembre | Mínimo 15 días de salario. Proporcional si no trabajó todo el año. | Exento hasta 30 UMA ($3,268.20). El excedente se grava con ISR Art. 96. | $833.33/día × 15 = $12,500. Exento $3,268, gravado $9,232. |
| Prima vacacional | Al inicio de vacaciones | 25% sobre el salario de los días de vacaciones. Min 12 días (1er año). | Exento hasta 15 UMA ($1,634.10). El excedente se grava. | $833.33 × 12 días × 25% = $2,500. Exento $1,634, gravado $866. |
| PTU | Antes del 30 mayo | 10% utilidades fiscales. 50% por días trabajados + 50% por salario. | Exento hasta 15 UMA ($1,634.10). Tope 3 meses salario o promedio 3 años. | Variable según utilidades. Si la empresa ganó $5M, reparte $500K entre empleados. |
| Finiquito / Liquidación | Al término de la relación laboral | Días trabajados no pagados + vacaciones proporcionales + prima vac. proporcional + aguinaldo proporcional. Liquidación agrega: 3 meses salario + 20 días/año + prima antigüedad. | Prima de antigüedad exenta hasta 90 UMA/año. 3 meses indemnización exentos hasta 90 UMA. 20 días/año exentos. | Finiquito básico ~$15K. Liquidación completa (5 años): ~$125K — $175K. |
¿Sabías que?
Un empleado de $25K le cuesta $31,831 al patrón
Cuando un patrón dice "te pago $25,000 al mes", en realidad está desembolsando alrededor de $31,831 MXN sumando las cuotas patronales de IMSS, SAR, INFONAVIT y Cesantía. Es un 27.3% adicional que el empleado nunca ve pero que el patrón sí paga. Por eso es crítico calcular correctamente el "costo total de nómina" antes de contratar.
Las tablas de ISR tienen 8 páginas de puro número
El Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal tiene 8 páginas completas de tablas: mensuales, quincenales, semanales, diarias, acumuladas anuales, y tablas de subsidio al empleo. Calcularlas a mano es una pesadilla. Un solo error de rango y le cobras de más (o de menos) al empleado.
Comparativa: Excel / hojas de cálculo vs. Fital
| Característica | Excel / Google Sheets | Fital |
|---|---|---|
| Cálculo ISR automático | Manual con fórmulas | |
| Cálculo IMSS automático | ||
| Timbrado CFDI nómina | Necesitas PAC aparte | (incluido) |
| Dispersión SPEI masiva | Subes archivo al banco | (integrado) |
| Contabilidad automática | (pólizas auto) | |
| Nóminas especiales (aguinaldo, PTU) | Todo manual | |
| Pagos internacionales (freelancers) | (transferencia internacional) | |
| Multi-moneda (MXN + USD) | ||
| Costo mensual (50 empleados) | $0 (pero horas de trabajo) | Incluido en plataforma |
| Facturación CFDI integrada | ||
| Riesgo de errores | Muy alto | Bajo |
Glosario de nómina
- IMSS Mexican Social Security Institute
El seguro social que te da acceso a clínicas, hospital y pensión cuando te retires
Definición técnica Instituto Mexicano del Seguro Social: organismo fiscal autónomo que administra 7 ramos de aseguramiento. Cuotas obrero-patronales se determinan sobre el SBC.
- INFONAVIT Workers' Housing Fund
El fondo para que los trabajadores puedan comprar una casa con crédito barato
Definición técnica Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores: aportación patronal 5% del SBC + amortización de crédito del trabajador. Subcuenta individual en Afore.
- ISR Income Tax
El impuesto que te descuentan de tu sueldo antes de depositarte
Definición técnica Impuesto Sobre la Renta: retención mensual provisional calculada con tablas progresivas del Art. 96 LISR. El patrón lo retiene y entera al SAT vía declaración mensual.
- Nómina Payroll
El proceso completo de calcular, descontar impuestos, generar recibo y pagar el sueldo
Definición técnica Proceso contable-fiscal de determinación de percepciones y deducciones del trabajador, retención de contribuciones, emisión de CFDI complemento 1.2 y dispersión bancaria.
- PTU Workers' Profit Sharing
La parte de las ganancias de la empresa que se reparte entre los empleados
Definición técnica Participación de los Trabajadores en las Utilidades: 10% de la renta gravable (Art. 117-131 LFT). Distribución: 50% por días trabajados + 50% proporcional al salario.
- SAR Retirement Savings System
El ahorro obligatorio para tu retiro que el patrón deposita en tu Afore
Definición técnica Sistema de Ahorro para el Retiro: aportación patronal 2% del SBC depositada en subcuenta de retiro de la Afore del trabajador. Administrado por CONSAR.
- SBC Base Contribution Salary
El salario con el que el IMSS calcula tus cuotas — es lo mismo que el SDI
Definición técnica Salario Base de Cotización: equivalente al SDI, topado a 25 UMA diarias ($2,724.50/día en 2026). Reportado en SUA para determinación de cuotas obrero-patronales.
- SDI Integrated Daily Wage
Tu sueldo diario más las prestaciones prorrateadas (aguinaldo + prima vacacional)
Definición técnica Salario Diario Integrado: salario diario multiplicado por el factor de integración (1.0493 con prestaciones mínimas de ley). Base para calcular cuotas IMSS.
- SUA Single Collection System
El programa del IMSS donde el patrón calcula y paga las cuotas bimestrales
Definición técnica Sistema Único de Autodeterminación: software del IMSS para cálculo y pago de cuotas obrero-patronales, aportaciones INFONAVIT y amortizaciones. Pago bimestral los días 17.
- UMA Unit of Measurement and Update
Un número de referencia que usa el gobierno para calcular multas, cuotas y topes
Definición técnica Unidad de Medida y Actualización: $108.57/día en 2026, publicada en DOF por INEGI. Sustituye al salario mínimo como referencia para obligaciones distintas a salario.
Ningún término coincide.
Casos de uso
Startup SaaS — Guadalajara, Jalisco
45 empleados • Software B2B de logística
El problema
La empresa manejaba la nómina de 45 empleados con una combinación de Excel + un sistema de facturación aparte + transferencias manuales en un banco tradicional. Cada quincena era un calvario:
- 3 días completos calculando ISR a mano (con fórmulas de Excel que nadie entendía)
- Errores constantes en retenciones: 6 empleados recibieron cartas invitación del SAT en un año
- Subir archivos de dispersión al banco manualmente, verificar 45 transferencias una por una
- El contador cobraba $15,000/mes extra solo por revisar y corregir la nómina
Costo total: $81,000/año entre tiempo perdido, errores, multas y honorarios del contador.
La solución con Fital
- Migró los datos de 45 empleados a Fital (CSV import en 20 minutos)
- Configuró prestaciones (aguinaldo 20 días, prima vac 25%, fondo ahorro 5%)
- Activó cálculo automático de ISR + IMSS + INFONAVIT
- Conectó la cuenta bancaria empresarial para dispersión SPEI automática
- El contador ahora solo revisa y aprueba — ya no captura ni calcula
Resultados
- $81K MXN/año ahorrados
- 3 días → 2h tiempo de nómina quincenal
- 0 cartas invitación SAT
- 6 → 0 errores de retención/año
Cifras ilustrativas
Constructora — Monterrey, Nuevo León
120 obreros • Construcción residencial y comercial
El problema
La empresa tenía 120 obreros con nómina semanal — el peor escenario posible para hacerla manualmente:
- Pago semanal = 52 corridas de nómina al año (vs 24 de quincenal)
- Obreros con riesgo de trabajo clase V (7.59% cuota patronal) — el cálculo de IMSS era un infierno
- Rotación alta: 15-20 altas y bajas al mes, cada una requería recalcular SDI
- Multas del IMSS por avisos de alta fuera de plazo: $45,000 MXN en 2 años
- 3 empleados del área de RH dedicados exclusivamente a nómina
La solución con Fital
- Configuró la empresa como clase V de riesgo de trabajo (construcción)
- Importó 120 empleados con sus datos de IMSS, RFC, CURP, NSS
- Activó nómina semanal con horas extra automáticas (tarjeta de asistencia digital)
- Las altas y bajas generan automáticamente los avisos IDSE al IMSS
- Dispersión SPEI masiva cada viernes a las 12:00 PM
Resultados
- 0 multas SAT/IMSS en 18 meses
- 3 → 1 personas en área de nómina
- 52 nóminas semanales sin error
- $180K MXN/año ahorrados en personal + multas
Cifras ilustrativas
Cadena de restaurantes — CDMX, Estado de México
200 empleados • 8 sucursales de comida casual
El problema
200 empleados repartidos en 8 sucursales, con una nómina que incluía propinas, horas extra y bonos de productividad:
- Las propinas se registraban en papel y se calculaban manualmente — errores constantes
- Horas extra mal calculadas: meseros trabajaban turnos dobles en fin de semana y se pagaban como simples
- Bonos de productividad no se reportaban al SAT — riesgo fiscal enorme
- 8 sucursales con diferentes horarios, turnos rotativos, y 3 tipos de jornada
- El sistema de nómina aparte no podía con tantas excepciones y la configuración era un caos
La solución con Fital
- Configuró 8 centros de costo (uno por sucursal)
- Integró reloj checador digital: empleados fichan con su celular (GPS + NIP)
- Las propinas se registran en el punto de venta y fluyen automáticamente a la nómina
- Horas extra se calculan automáticamente: dobles y triples según LFT
- Bonos de productividad se incluyen como percepción gravada en el CFDI
- Dispersión SPEI quincenal + pago semanal de propinas
Resultados
- 200 empleados en 8 sucursales, 1 sistema
- Propinas y bonos reportados en el CFDI
- $240K MXN/año ahorrados vs un sistema de nómina aparte + contador
Cifras ilustrativas
Agencia de marketing — Remoto (CDMX base)
20 empleados + 50 freelancers • Marketing digital y desarrollo web
El problema
La empresa tenía un equipo híbrido: 20 empleados de nómina + 50 freelancers (diseñadores, copywriters, devs) en México, Colombia, Argentina y España:
- Los 20 empleados se pagaban con un sistema de nómina aparte ($6,000/mes) pero la dispersión requería otro sistema
- Los 50 freelancers cobraban por honorarios (CFDI de honorarios) — la empresa generaba 50 facturas manuales al mes
- Freelancers internacionales cobraban por una plataforma de pagos aparte (5% comisión) o wire ($35 USD por transferencia)
- Imposible consolidar el gasto real de "personal" porque estaba repartido en 4 sistemas
- El contador tenía pesadillas reconciliando un sistema de nómina aparte + una plataforma de pagos aparte + un banco tradicional + un sistema de facturación aparte
La solución con Fital
- Migró los 20 empleados de un sistema de nómina aparte a Fital (nómina completa quincenal)
- Registró a los 50 freelancers como proveedores de servicios
- Freelancers mexicanos: pago SPEI + solicitud automática de CFDI por honorarios
- Un solo dashboard con el gasto total de "personal" (nómina + honorarios + internacional)
Resultados
- 70 personas pagadas desde 1 sistema
- $156K MXN/año ahorrados en comisiones
- 4 → 1 plataformas de pago
Cifras ilustrativas
Preguntas frecuentes
¿Puedo tener empleados con diferentes periodicidades de pago?
Sí. Puedes tener grupos semanales (obra), quincenales (administración) y mensuales (gerencia). Cada grupo se procesa independientemente.
¿Fital calcula el ajuste anual de ISR?
Sí. En diciembre realiza el cálculo anual considerando ingresos totales, deducciones, subsidio y retenciones mensuales. El resultado puede ser ISR a favor o a cargo.
¿Qué pasa si un empleado tiene pensión alimenticia?
Fital soporta deducciones de pensión alimenticia como deducción fija o porcentual sobre sueldo neto, reflejada en el CFDI con clave 006.
¿Puedo pagar freelancers con Fital?
Sí. Honorarios se manejan como transferencias SPEI. El freelancer emite su factura tipo I y tú retienes 10% ISR. Fital registra la retención en la póliza.
¿Fital me ayuda con altas y bajas del IMSS?
Fital calcula cuotas IMSS y genera los datos necesarios (SBC, fecha). El alta/baja se realiza en el portal IDSE del IMSS. La integración directa está en desarrollo.
